2026-ban több TAO-kedvezmény is csökkentheti egy K+F-, energetikai, környezeti vagy beruházási projekt tényleges vállalati költségét.
Az anyag a hatályos konstrukciókat mutatja be. A jogosultság, az elszámolható költség, a támogatási intenzitás és a projektkezdés minden esetben projekt-specifikus vizsgálatot igényel.
Hatályállapot: 2026. augusztus 4.
Milyen projektnél lehet adóelőny?
A vállalati beruházások és K+F projektek gyakran egyszerre érintenek pályázati támogatást, saját forrást, társasági adót és többéves kötelezettségeket. A megfelelő jogcím kiválasztásával a projekt költségének egy része társaságiadó-kedvezményként hasznosítható – de csak akkor, ha a projektet már a kezdés előtt megfelelően strukturálják.
Új termék, technológia, eljárás, prototípus, szoftver vagy kísérleti fejlesztés.
Energiafogyasztás-csökkentés, épületkorszerűsítés, hatékonyabb technológia vagy megújulóhoz kapcsolt tároló.
Kármentesítés, élőhely-helyreállítás, biodiverzitás vagy természetalapú klímamegoldás.
Kapacitásbővítés, K+F infrastruktúra, környezetvédelmi vagy KKV-beruházás.
A négy kiemelt lehetőség
K+F adókedvezmény
A saját K+F projekt elszámolható költségeinek főszabály szerint 10%-a közvetlenül csökkentheti a számított társasági adót. Egyetemmel vagy nevesített kutatóhellyel közösen végzett K+F esetén a projekt típusától függően magasabb kedvezmény is elérhető. A jó konstrukcióhoz K+F-minősítés, projektszintű költségnyilvántartás és többéves adómodell szükséges.
Energiahatékonysági és tárolói kedvezmény
Energiahatékonysági beruházásnál a műszakilag igazolt energiamegtakarítás és az elszámolható költség teremti meg a kedvezmény alapját. Villamosenergia-tárolónál külön szabályok, előzetes minisztériumi bejelentés és a betáplált energia legalább 75%-os megújuló részaránya a kulcs.
Új környezeti célú adókedvezmény
2026-tól külön TAO-kedvezmény kapcsolódhat a környezeti kár felszámolásához, élőhely-rehabilitációhoz, biodiverzitási fejlesztéshez és természetalapú klímaalkalmazkodási megoldáshoz. A beruházás minimális jelenértéke 100 millió Ft, a támogatási intenzitás a projekt céljától és a vállalkozás méretétől függően 70-100% lehet.
Fejlesztési adókedvezmény
Nagyobb induló beruházásoknál, K+F-et szolgáló infrastruktúránál, önálló környezetvédelmi vagy KKV-beruházásnál a fejlesztési adókedvezmény több éven keresztül csökkentheti a társasági adót. A beruházás helyszíne, vállalatméret, költség, saját forrás és más állami támogatás együtt határozza meg a keretet.
A projekt kezdése előtti vizsgálat nem adminisztratív formalitás. Egy korai eszközmegrendelés, kivitelezési lépés vagy visszafordíthatatlan szerződés elveszítheti a kedvezmény lehetőségét.
Hogyan dolgozunk?
Gyors jogosultsági szűrés: projektcél, időzítés, vállalatméret, helyszín és adózási forma.
Műszaki és jogi besorolás: melyik TAO-jogcím illeszkedik a projekthez, és melyik költség számolható el.
Pénzügyi modellezés: támogatás, saját forrás, támogatási intenzitás, várható TAO és többéves felhasználás.
Dokumentáció és eljárás: K+F minősítés, energetikai audit, minisztériumi bejelentés vagy fejlesztési adókedvezményi bejelentés, illetve kérelem.
Éves compliance: költség- és eszköznyilvántartás, bevallási adatszolgáltatás, támogatáshalmozás és fenntartási feltételek.
Milyen eredményt kap a vállalkozás?
- Jogosultsági és kockázati térképet a projekt indulása előtt.
- Számszerű adókedvezmény-modellt, pályázati támogatással együtt.
- A szükséges dokumentumok és döntési pontok ütemtervét.
- Projekt- és költségstruktúrát, amely ellenőrzéskor is alátámasztható.
- Éves felhasználási és bevallási tervet a kedvezmény teljes időszakára.
Gyakori kérdések
A pályázati támogatás mellett is lehet TAO-kedvezmény?
Igen, több konstrukciónál lehetséges, de ugyanazt a költséget nem lehet korlátlanul kétszer finanszírozni. A támogatástartalmat és az adókedvezményt együtt kell számítani.
Már megrendeltük az eszközt. Még vizsgálható a kedvezmény?
Vizsgálandó, de a projekt megkezdési szabályok miatt a jogosultság kockázatos lehet. A legkorábbi megrendelés, építési napló megnyitása vagy visszavonhatatlan kötelezettségvállalás dátuma döntő.
KIVA-alanyként is használhatók ezek a kedvezmények?
A bemutatott konstrukciók társaságiadó-kedvezmények. KIVA-alanynál külön adózási modellt és esetleges adónemváltást kell vizsgálni.
Mikor érdemes elkezdeni a felkészülést?
A projekt megkezdése előtt, tehát bármilyen kötelezettség vállalás aláírása előtt. K+F-nél a projektindításkor, energetikánál az előaudit előtt, bejelentésköteles beruházásnál pedig a minisztériumi benyújtás előtt kell kialakítani a struktúrát.
Egy rövid projekt- és költségáttekintés alapján meghatározható, mely adókedvezmény lehet releváns, milyen dokumentáció szükséges, és mekkora nagyságrendű TAO-előny modellezhető.
Előzetes jogosultsági vizsgálat kérése
Jogi tájékoztató
A fenti tartalom általános tájékoztatás. Az adókedvezmény igénybevételéhez minden esetben egyedi jogi, adózási, műszaki és állami támogatási vizsgálat szükséges. A jogosultságot a projekt kezdési időpontja, műszaki tartalma, költségszerkezete, finanszírozása és a vállalkozás adópozíciója együttesen határozza meg.
